В России проходит очередная декларационная кампания. В налоговые инспекции поступают декларации о доходах, полученных гражданами в 2024 году. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Галину Викторовну Душкину.
- Галина Викторовна, кто и в какие сроки обязан представить декларацию в рамках декларационной кампании?
- В этом году представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля. Декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту учета или в отделение МФЦ, но проще всего заполнить декларацию онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году гражданин, к примеру, продал недвижимость, которая была в его собственности менее минимального предельного срока владения – 3 года, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл определенную сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находящихся в собственности менее трех лет и на сумму, не превышающую в целом 1 млн. рублей, а иного имущества на сумму до 250 тыс. рублей, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Сдать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, арбитражные управляющие, независимые оценщики. Физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.
- Есть ли у работающих граждан обязанность самостоятельно сообщать в налоговые органы о полученных доходах?
- Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного гражданином, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность за 2024 год, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.
- Где можно взять бланк декларации для заполнения?
- Скачать на сайте ФНС России или воспользоваться программой «Декларация 2024» на гостевом компьютере в операционных залах инспекции. С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, применяется форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
- Когда нужно подавать налоговую декларацию с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?
- Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2024 год исключительно для получения налогового вычета в связи с покупкой или строительством жилья, затратами на лечение и обучение, а так же иностранные граждане, работающие в России и получившие по итогам года статус резидента Российской Федерации, могут подать декларацию в любое время в течение всего года.
При этом налогоплательщик, заявляющий о полученных в 2024 году доходах и одновременно о праве на налоговые вычеты, обязан представить декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2025 года.
- Что будет, если налогоплательщик своевременно не представит декларацию или не уплатит вовремя налог?
- За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика ждет ответственность в виде штрафа и пени. Напоминаю, что предельный срок подачи декларации в этом году – 30 апреля 2025 года. Оплатить исчисленный в декларации налог необходимо до 15 июля 2025 года.
Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Обращаем внимание, что заполнение декларации за 2024 год происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15 % при превышении совокупного дохода 5 млн рублей (перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи 224 НК РФ).
Подробную информацию можно получить на официальном сайте Федеральной налоговой службы России www.nalog.gov.ru в разделе «Декларационная кампания-2025».
