Декларирование доходов и налоговые вычеты

Отчитаться о доходах в рамках декларационной кампании – обязанность налогоплательщика. Для того, чтобы сообщить о доходах, с которых не был удержан налог, или получить налоговые вычеты, гражданин должен подать декларацию по НДФЛ. Заявление налоговых вычетов – право гражданина на возврат налога на доходы с определенной суммы произведенных затрат. Пояснить некоторые вопросы исчисления и уплаты НДФЛ мы попросили заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №6 по Иркутской области Галину Душкину.

- Галина Викторовна, кто и в какой срок обязан отчитаться в рамках декларационной кампании? 

- В этом году представить в налоговый орган по месту жительства декларацию о полученных в 2023 году доходах необходимо не позднее 2 мая. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать в инспекцию лично, через отделение МФЦ, но удобнее всего заполнить ее онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Отчитаться должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты. Гражданин должен представить декларацию, если он получил дополнительные доходы (кроме доходов, с которых налоговый агент удержал сумму налога). Например, при продаже недвижимости, которая была в его собственности меньше предельного минимального срока владения, получении дорогих подарков не от близких родственников, выигрыша в лотерею от 4 тыс. рублей до 15 тыс. рублей, дохода от сдачи имущества в аренду или зарубежных источников и др. 

При этом в случае продажи недвижимого имущества, не использовавшегося в предпринимательской деятельности, на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год (то есть в рамках установленных налоговых вычетов) налогоплательщику подавать декларацию не нужно. Если полученный от продажи доход выше указанных сумм, то нужно будет подать декларацию, исчислить и уплатить налог с суммы превышения, то есть с дохода за минусом налогового вычета.

Иностранные граждане, работающие в Российской Федерации и получившие по итогам года статус ее резидента, также могут подать декларацию в любое время в течение всего года. Однако если гражданин одновременно заявляет доходы и  право на налоговый вычет, декларацию в 2024 году нужно сдать не позднее 2 мая.

Физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании. 

- Есть ли у работающих граждан обязанность самостоятельно сообщать в налоговые органы о полученных доходах?

- Если налоговый агент не выполнил в 2023 году свою обязанность и не удержал налог с выплаченного дохода, он должен сообщить об этом в налоговую службу. Инспекция направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого ему необходимо будет уплатить НДФЛ, в этом году - не позднее 2 декабря. Если же налоговый агент (работодатель) свои обязанности не выполнит, то гражданину придется самостоятельно задекларировать доходы и уплатить налог.

- Где можно взять бланк декларации для заполнения?

-  Его можно скачать на сайте ФНС России, воспользоваться программой «Декларация 2023» на гостевом компьютере в операционном зале или получить в бумажном виде в инспекции. Форма декларации о доходах физических лиц (3-НДФЛ) за 2023 год заполняется согласно приказу  ФНС России от 11.09.2023 №ЕД-7-11/615@.

- А если налоговую декларацию подают только с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ?

- Гражданин, имея доходы, облагаемые НДФЛ, может заявить налоговые вычеты в установленных размерах: имущественный - в связи с покупкой или строительством жилья и уплатой процентов по ипотеке; социальный - по затратам на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, дополнительное пенсионное обеспечение, страхование жизни, благотворительность. Подать декларацию исключительно с этой целью можно в любое время в течение всего года. 

Имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого жилого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло с 1 января 2020 года, налогоплательщики могут заявить в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Это возможно в том случае, если в распоряжении налоговых органов имеются сведения, представленные налоговыми агентами или банками, заключившими договор об информационном сотрудничестве.

В следующем налоговом периоде вступает в действие новшество - по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут получать наиболее востребованные социальные налоговые вычеты без подачи декларации в упрощенном порядке через «Личный кабинет налогоплательщика», где им нужно будет лишь дождаться и подписать предзаполненное налоговой службой заявление. 

- Что будет, если налогоплательщик не представит своевременно декларацию или не уплатит вовремя налог?

- При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ ему  придется заплатить штраф. Вместе с тем, исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее 15 июля. Если налог не будет уплачен вовремя – со следующего дня начнут начислять пени и затем взыщут задолженность.

Подробную информацию по всем вопросам уплаты НДФЛ и получения налоговых вычетов можно получить на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.