Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2021 года

Изменения налогового законодательства, вступающие в силу 1 января 2021 года, касаются в основном юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

 

 

В соответствии со ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности за 2020 г. отдельно подавать не нужно, их теперь указывают на титульном листе расчета по страховым взносам.

 

За 2020 год расчеты по страховым взносам плательщики представляют в налоговые органы по обновленной форме в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/751@. Если число работников превышает 10 человек, расчет по страховым взносам направляют только в электронной форме, при меньшей численности – в электронной форме или на бумаге.

 

 

Расчет 6-НДФЛ – это представляемые в налоговые органы сведения в отношении всех работников о начисленных и удержанных налоговым агентом суммах НДФЛ. За 2020 год этот расчет представляют по старой форме, а начиная с отчетности за первый квартал 2021 года – по новой форме, утвержденной (как и порядок ее заполнения) Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.

 

С 2021 года сведения о доходах физических лиц, а также исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджет суммах налога за истекший налоговый период, представляются в составе годового расчета 6-НДФЛ. То есть с 2021 года формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединены. Справки формы 2-НДФЛ больше нет. В этом году 2-НДФЛ необходимо представить последний раз – за 2020 год не позднее 1 марта 2021 года. Срок представления расчета 6-НДФЛ не изменился, за первый квартал, полугодие, девять месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

С 1 января 2021 года вводится повышенная ставка НДФЛ в размере 15% в отношении доходов физических лиц, превышающих 5 млн рублей за налоговый период, за исключением доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и долей в нем, доходов в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также подлежащих налогообложению доходов, полученных в виде страховых выплат по договорам обязательного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения.

 

 

Начиная с отчетности за 2020 год организациям не нужно составлять и представлять декларации по этим налогам в налоговые органы (Федеральный закон от 15.04.2019 №63-ФЗ, ст. ст. 363.1 и 398 НК РФ). При этом сроки уплаты налогов остаются прежними: за 2020 год – 01.03.2021, авансовых платежей в 2021 году – 30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2021 (ст. ст. 363, 397 НК РФ).

 

В целях обеспечения полноты уплаты транспортного и земельного налога с 1 января 2021 года налоговые органы будут направлять плательщикам этих налогов – организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств и земельных участков сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика». В случае если передать сообщение в электронном виде невозможно, его направят по почте заказным письмом (считается полученным по истечении шести дней с даты направления) или передадут руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.

 

 

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 №444-ФЗ в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», с 2021 года бухгалтерская отчетность в налоговый орган представляется только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи всеми экономическими субъектами, в том числе представителями малого и среднего бизнеса. Отчетность направляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика через оператора электронного документооборота.