Декларационная компания и налоговые вычеты в 2017 году

За разъяснениями по некоторым вопросам по предоставлению налоговых вычетов мы обратились к заместителю начальника Межрайонной ИФНС России №14 по Иркутской области Татьяне Пискун.

 

- Татьяна Александровна, что такое налоговый вычет и какие виды вычетов существуют?

- Самое главное, что нужно знать о налоговых вычетах — это то, что претендовать на них может гражданин России, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%. Налоговым кодексом предусмотрено несколько групп налоговых вычетов, основные: стандартные, социальные и имущественные.

 

- Изменился лимит доходов налогоплательщиков, позволяющий применять стандартные налоговые вычеты на детей?

- С 1 января 2016 г. стандартный налоговый вычет на детей, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, будет предоставляться, пока доход работника, исчисленный с начала года нарастающим итогом, не превысит 350 тыс. рублей (ранее 280 тыс. рублей).

 

- Родитель, усыновитель, жена или муж родителя смогут получать ежемесячный вычет в размере 12 тыс. рублей, а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя – 6 тыс. рублей (до момента пока доход не превысит 350 тыс. рублей). Иными словами, категории налогоплательщиков, которым он предоставляется, а также категории детей, в отношении которых он предоставляется, останутся теми же, лишь его размер увеличится в два раза.

 

- Социальный вычет предоставляется только при обучении в вузе?

- Вернуть часть средств можно не только при получении высшего образования, а при обучении в любых заведениях, имеющих лицензию на образовательную деятельность. Например, при оплате образовательных услуг в детском саду, общеобразовательной школе, при получении дополнительного образования, например, в музыкальной школе. Стоимость обучения в зарубежных вузах пересчитывается по курсу Центрального Банка.

 

- По окончании года необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика, приложить к ней копии документов, подтверждающих право на вычет. Также вычеты (за исключением расходов на благотворительность) могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю. Вычеты по расходам на обучение, лечение и приобретение медикаментов, а также в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни можно получить при условии представления подтверждения права на вычет – уведомление выдает налоговая инспекция.

 

Вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии, можно получить только в том случае, если взносы по договору добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), а также взносы на накопительную пенсию, удерживались работодателем из зарплаты налогоплательщика и перечислялись им в соответствующие фонды или страховые компании.

- Татьяна Александровна, налогоплательщики, которые представили налоговые декларации, заявив право на получение налоговых вычетов, задают вопрос – в какие сроки им вернут налог?

- Физическим лицам, которые подают декларации в целях получения налоговых вычетов, налог на доходы физических лиц возвращается в следующем порядке. Камеральная налоговая проверка представленной налогоплательщиком декларации проводится налоговым органом в срок, не превышающий трех месяцев со дня представления такой декларации (ст. 88 НК РФ). По окончании камеральной проверки возврат налога осуществляется в течение одного месяца. Таким образом, максимальный срок – 4 месяца.

 

Замечу, что сведения о ходе проверки представленной декларации доступны на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Поэтому советую гражданам зарегистрироваться в «Личном кабинете» и отслеживать информацию на сайте.

 

- Есть ли обязанность представлять налоговые декларации в случае продажи квартиры, жилого дома, земельного участка?

- В соответствии с п. 2 ст. 220 НК РФ, если налогоплательщик продал недвижимое имущество, находившееся в собственности менее минимального предельного срока владения объектом, он обязан представить в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля следующего года.

 

В соответствии с п. 3 ст. 217.1 НК РФ минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов, приобретенных до 1 января 2016 г., а также если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, в результате приватизации, плательщиком ренты – в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

 

Во всех иных случаях в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г., минимальный предельный срок владения имущества теперь составляет пять лет.

 

- Как предоставляется вычет, если собственников имущества несколько?

- В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности, продано как единый объект права собственности по одному договору купли – продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).

 

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли – продажи, то он имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей.

 

- Какое наказание предусмотрено за несвоевременное предоставление налоговой декларации?

- К гражданам, несвоевременно представившим декларацию в налоговый орган, применяются меры, предусмотренные ст. 119 НК РФ: взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей. В соответствии со ст. 228 НК РФ физические лица обязаны самостоятельно задекларировать полученные доходы и своевременно, не позднее 15 июля, заплатить налог на доходы физических лиц. В этом году декларационная кампания в связи с тем, что 30 апреля – выходной день, закончится 2 мая.

 

- Ежегодно весной налоговая служба проводит Дни открытых дверей, состоятся ли они в этом году?

- В территориальных налоговых инспекциях в 2017 г. Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц пройдут 14 апреля (с 9.00 до 20.00) и 15 апреля (с 10.00 до 15.00). Сотрудники инспекции окажут налогоплательщикам практическую помощь в заполнении декларации и ответят на все возникающие вопросы, расскажут: как получить налоговые вычеты, как воспользоваться онлайн-сервисами ФНС России. Заполнить и подать декларацию о доходах и подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика» можно будет прямо во время мероприятия.

 

 

 

Советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса                                                                                                                           Т.А. Пискун