Памятка о предоставлении уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов

 

Для распределения Единого налогового платежа (ЕНП) по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций введена новая форма документа - Уведомление об исчисленных суммах. В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения. (КНД 1110355)

 

ЮЛ и ИП  подают уведомление:

- по НДФЛ;

- по страховым взносам;

- по имущественным налогам   ЮЛ;

- по упрощенной системе налогообложения (УСН);

- по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН).

 

-по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью;

-через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью;

-на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек);

-Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. 

 

Важно!  По всем авансам - одно  Уведомление, его можно оформить на несколько периодов. Например, если налог на имущество не изменится в течение года, Уведомление оформляется один раз за год по всем срокам уплаты.

 

Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов. 

- по НДФЛ – ежемесячно;

- по страховым взносам - за первый и второй месяц каждого квартала;

- по УСН и налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам организаций - ежеквартально (ст. 58 НК РФ);

- по ЕСХН  - за полугодие.

 

 

 

 

 

Важно! Налоговые агенты с 1 октября 2023 года могут уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц: до 12-го числа текущего месяца и не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога. В первом уведомлении нужно указать сумму налога, удержанную с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. 

 

 

-Неверно указан налоговый (отчетный) период.

-Неверно указан КБК или ОКТМО, либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления.

-Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией.

-В представленном Уведомлении, с указанием периода за весь 2022 год, указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.

- Неправильное указание реквизитов в платежке (которую можно представлять в 2023 году взамен Уведомления).

- Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.

 

Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами - только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

 

В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать Уведомление, а по-прежнему предоставлять в банк платежку с заполненными реквизитами.  Налоговым органом  на основании этого  будут сформированы  начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежное поручение и проставить в нем статус плательщика «02» (налоговой службе нужно точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и сумма налога). 

Если вы производите оплату несколькими платежными поручениями с совпадающими реквизитами назначения платежа и одинаковым отчетным периодом (сроком уплаты), налоговый орган сформирует одно Уведомление с суммированием всех сумм налоговых платежей.

- Необходимо заполнить и предоставить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении.

- Исправить ошибку в платежке можно, только подав Уведомление.

 

- ИП смогут подавать уведомления через ЛК, подписанные УНЭП.

- При расчете суммы авансового платежа  нарастающим итогом с начала налогового периода налогоплательщик вправе представить  Уведомление с отрицательным значением.

- При несоблюдении контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения, Уведомление будет считаться не представленным.